Comisia Europeană pregătește implementarea TVA digitală în UE din 2026

Comisia Europeană a publicat programul de lucru pentru 2026 privind implementarea reformei TVA în era digitală, ViDA, unul dintre cele mai ample procese de digitalizare a sistemului european de TVA. Documentul stabilește activitățile planificate pentru 2026 și începutul anului 2027, după adoptarea formală a pachetului ViDA în martie 2025. Reforma urmărește modernizarea TVA în UE, reducerea fraudei și adaptarea regulilor fiscale la economia platformelor.

Pe scurt

1. Comisia Europeană a publicat programul de lucru pentru 2026 privind implementarea ViDA.

2. Reforma va introduce raportare digitală pentru tranzacțiile transfrontaliere B2B, bazată pe facturare electronică.

3. Din 2028, platformele din închirieri pe termen scurt și transport rutier de pasageri vor intra sub reguli noi privind TVA.

4. Din 2030, facturarea electronică va deveni metoda standard pentru facturare în cadrul noilor cerințe digitale de raportare.

5. Până în 2035, statele membre care au sisteme naționale de raportare digitală în timp real vor trebui să le alinieze la sistemul european.

Programul de lucru publicat de Comisie actualizează strategia de implementare prezentată în septembrie 2025. El arată cum vor fi pregătite, în 2026, actele de punere în aplicare, sistemele IT, consultările cu statele membre și discuțiile cu mediul de afaceri.

Una dintre componentele centrale este sistemul de cerințe digitale de raportare, Digital Reporting Requirements. Acesta va introduce raportare digitală în timp real pentru comerțul transfrontalier, pe baza facturării electronice.

Comisia intenționează să adopte în trimestrul al treilea din 2026 un regulament de punere în aplicare privind mesajul electronic comun prin care persoanele impozabile vor transmite date către statele membre. Tot în 2026, Comisia pregătește primele acte de punere în aplicare pentru sistemul central VIES, platforma europeană de schimb de informații privind TVA.

Programul include și publicarea standardului european pentru facturare electronică în trimestrul al doilea din 2026. Arhitectura sistemului central VIES și specificațiile sale funcționale și tehnice ar urma să fie aprobate în trimestrul al patrulea din 2026.

Pentru statele membre, miza este tehnică și administrativă. Documentul Comisiei arată că 12 state membre au cerut sprijin tehnic prin Instrumentul de sprijin tehnic pentru implementarea ViDA.

Comisia va organiza consultări cu statele membre și cu mediul de afaceri prin structuri precum Grupul pentru viitorul TVA, Comitetul permanent pentru cooperare administrativă și grupul de experți TVA extins.

A doua componentă importantă este registrul unic de TVA, Single VAT Registration. Scopul său este ca firmele să își poată gestiona mai simplu obligațiile de TVA în mai multe state membre, fără înregistrări multiple inutile.

Din 1 ianuarie 2027, sistemul One Stop Shop va fi extins pentru a include livrări B2C din sectorul încărcării electrice. În aceeași etapă vor intra în vigoare clarificări legislative pentru utilizatorii One Stop Shop și Import One Stop Shop.

Din 1 iulie 2028, vor începe principalele reforme privind registrul unic de TVA, inclusiv aplicarea mecanismului obligatoriu de taxare inversă pentru furnizorii care nu sunt stabiliți în statul membru în care se datorează TVA.

Programul de lucru prevede și măsuri pentru securizarea sistemului Import One Stop Shop, astfel încât numerele IOSS să nu fie utilizate abuziv.

Economia platformelor este al treilea pilon al reformei. Din 1 iulie 2028, platformele din sectoarele închirierilor pe termen scurt și transportului rutier de pasageri vor trebui să respecte noile măsuri privind furnizorul prezumat.

Acest regim poate face ca platforma să fie tratată, în anumite condiții, ca furnizor în scopuri de TVA. Măsura urmărește o colectare mai coerentă a TVA în sectoare unde activitatea este intermediată digital și poate implica furnizori mici sau persoane neimpozabile.

Strategia de implementare a Comisiei arată că această zonă necesită clarificări pentru ca statele membre să aplice măsurile în același mod și pentru ca platformele să nu suporte sarcini administrative disproporționate.

Ultima etapă majoră este prevăzută pentru 2035. Până la 1 ianuarie 2035, statele membre care au deja obligații naționale de raportare digitală în timp real vor trebui să își alinieze sistemele la modelul european de raportare transfrontalieră.

Pentru companii, calendarul ViDA înseamnă o schimbare treptată a modului în care sunt emise facturile, raportate tranzacțiile și gestionate obligațiile TVA în mai multe state membre.

Pentru administrațiile fiscale, reforma înseamnă dezvoltarea unor sisteme interoperabile și schimb mai rapid de date, cu scopul de a reduce frauda TVA, inclusiv frauda de tip carusel.

ViDA este format din trei componente principale: cerințe digitale de raportare, reguli pentru economia platformelor și registrul unic de TVA. Potrivit strategiei de implementare, pachetul ar urma să aducă beneficii nete estimate între 172 și 214 miliarde de euro pe o perioadă de zece ani, inclusiv economii de 51 de miliarde de euro pentru companii.