OLAF și Parchetul European vor avea acces direct la datele TVA pentru investigații privind fraudele transfrontaliere

Oficiul European de Luptă Antifraudă și Parchetul European vor primi acces centralizat la o serie de informații privind TVA din statele membre, într-o schimbare destinată accelerării investigațiilor asupra fraudelor transfrontaliere care afectează bugetul UE. Eurofisc, rețeaua prin care administrațiile fiscale europene schimbă și analizează informații despre fraude cu TVA, va transmite rapoarte privind scheme suspecte, iar accesul direct la bazele de date va fi permis numai pentru căutări țintite legate de investigații concrete.

Schimbarea urmărește una dintre dificultățile structurale ale investigațiilor privind frauda cu TVA: schemele pot implica în același timp companii, tranzacții și plăți din mai multe state, în timp ce informațiile sunt păstrate în sisteme administrate în principal la nivel național. Noile reguli creează pentru OLAF și Parchetul European o cale centralizată de consultare a anumitor date atunci când acestea sunt necesare într-un caz concret.

Pentru Parchetul European, Eurofisc va transmite rapoarte care identifică posibile scheme de fraudă transfrontalieră asupra cărora EPPO ar putea avea competență. Informațiile trebuie furnizate fără întârzieri nejustificate, iar Eurofisc va putea transmite și date suplimentare disponibile atunci când acestea sunt solicitate în cursul unei investigații sau urmăriri penale.

OLAF va primi un mecanism similar pentru fraudele cu TVA legate de operațiuni vamale care pot afecta interesele financiare ale Uniunii. Eurofisc va transmite rapoarte asupra schemelor suspecte identificate prin analiza comună a informațiilor primite din state, iar OLAF va putea solicita date suplimentare atunci când acestea sunt relevante pentru evaluarea sau desfășurarea unei investigații administrative.

Accesul direct la informații nu începe însă imediat odată cu intrarea în vigoare a noilor reguli. Principalele prevederi privind accesul centralizat se aplică de la 17 august 2027, iar accesul la informațiile din sistemul central VIES este prevăzut de la 1 iulie 2030. Această etapizare permite adaptarea sistemelor informatice și a infrastructurii tehnice necesare pentru accesul securizat al OLAF și EPPO.

De la 17 august 2027, cele două organisme vor putea consulta printr-un punct unic anumite informații privind TVA relevante pentru investigațiile lor. Acestea includ date despre identificarea în scopuri de TVA, tranzacții intracomunitare, anumite importuri scutite de TVA, operațiuni desfășurate în cadrul procedurilor vamale 42 și 63 și informații despre plăți stocate în Central Electronic System of Payment Information, CESOP.

CESOP colectează informații referitoare la plățile transfrontaliere și este deja unul dintre instrumentele utilizate pentru identificarea unor modele de fraudă cu TVA asociate comerțului electronic. Noile reguli oferă OLAF și EPPO o bază juridică explicită pentru accesarea informațiilor relevante din acest sistem în limitele propriilor competențe.

Începând cu 1 iulie 2030, accesul va include și informațiile din sistemul central VIES. Acesta este utilizat pentru schimbul și verificarea informațiilor privind TVA în tranzacțiile dintre statele membre, iar integrarea sa în mecanism va permite investigatorilor autorizați să urmărească mai ușor conexiunile dintre operațiuni desfășurate în mai multe jurisdicții.

Accesul nu permite însă explorarea liberă a bazelor de date. Regulile prevăd explicit că OLAF și EPPO pot efectua numai căutări țintite, legate de cazuri specifice, iar utilizarea sistemelor pentru verificări generale, căutări nediferențiate sau monitorizarea aleatorie a informațiilor privind TVA este exclusă.

Pentru Parchetul European, accesul va fi permis procurorilor europeni, procurorilor europeni delegați și personalului identificat și autorizat al biroului central. OLAF va putea acorda acces numai membrilor propriului personal autorizați, iar aceștia îl vor putea utiliza pentru evaluarea unor suspiciuni existente înainte de deschiderea unei investigații sau în cadrul unor investigații administrative concrete legate de fraude vamale.
Fiecare consultare va trebui asociată unui dosar și unui utilizator identificat. Sistemele vor păstra jurnale de audit, iar statele membre vor putea verifica informațiile privind accesările, în timp ce OLAF și EPPO le vor folosi și pentru propriile mecanisme de control intern. Comisia trebuie să stabilească detaliile tehnice, inclusiv tipurile de căutări permise, controalele de acces și măsurile pentru prevenirea utilizării neautorizate sau a interogărilor prea largi.

Necesitatea unui acces mai direct este legată de caracterul transfrontalier al fraudelor cu TVA. Informațiile primite separat de la autorități naționale pot să nu ofere suficient de repede imaginea completă a unei rețele care operează în mai multe state, iar Eurofisc poate combina și analiza datele schimbate între administrațiile fiscale pentru a identifica scheme suspecte la nivel european.

Noile instrumente vin într-un moment în care OLAF raportează o activitate importantă în protejarea veniturilor europene împotriva fraudelor vamale și cu TVA la import. În 2025, activitatea sa de identificare a subevaluării mărfurilor și a fraudelor privind originea, împreună cu sprijinul oferit autorităților vamale pentru verificări transfrontaliere, a avut un impact estimat la aproape 958 de milioane de euro.

Raportul anual OLAF arată și o cooperare mai intensă cu Parchetul European. În 2025, OLAF a transmis EPPO 93 de rapoarte privind posibile infracțiuni, dintre care 55 au dus la deschiderea unei investigații, în timp ce EPPO a transmis 96 de cazuri către OLAF. Oficiul a deschis în același an 51 de investigații complementare și a finalizat 38.

Această cooperare permite celor două organisme să lucreze asupra acelorași rețele prin instrumente diferite. EPPO desfășoară investigații și urmăriri penale pentru infracțiuni care afectează interesele financiare ale UE în limitele competenței sale, în timp ce OLAF efectuează investigații administrative și sprijină autoritățile naționale și europene în recuperarea banilor sau prevenirea pierderilor.

Frauda transfrontalieră cu TVA poate implica lanțuri de companii și tranzacții construite pentru evitarea plății taxei sau pentru solicitarea nejustificată a unor rambursări. Pentru bugetul UE, problema este relevantă deoarece o parte a veniturilor Uniunii este legată de baza de TVA a statelor membre, iar fraudele la import pot afecta simultan TVA și taxele vamale.

Regulile adoptate în iulie 2026 creează pentru prima dată o bază explicită pentru accesul centralizat al OLAF și EPPO la anumite informații privind TVA la nivelul Uniunii. Sistemul va fi introdus etapizat, cu principalele funcții disponibile din august 2027 și acces la VIES din iulie 2030.